我們?cè)谥暗奈恼轮姓劦竭^，亞馬遜已經(jīng)向賣家發(fā)送郵件通知，要求歐洲站賣家在6月30日前完成稅號(hào)上傳，否則將面臨禁售和無法入庫(kù)，法國(guó)，意大利，西班牙三個(gè)站點(diǎn)被點(diǎn)名，詳情可查看《不只是法國(guó)，意大利站和西班牙站都必須在6月30日前上傳稅號(hào)》。

如今距離6月30日還有不到2個(gè)月的時(shí)間，我們也曾根據(jù)亞馬遜英國(guó)站和德國(guó)站VAT封號(hào)事件的時(shí)間表來推測(cè)過6月30日法國(guó)站大批封號(hào)的概率，就英國(guó)站和德國(guó)站VAT封號(hào)進(jìn)程來看，法國(guó)站封號(hào)的速度會(huì)更快，而且不會(huì)出現(xiàn)像德國(guó)站因?yàn)槎惥秩耸植粔蚨娱L(zhǎng)期限的情況，詳情可查看《英德稅務(wù)問題風(fēng)波未止，法國(guó)站VAT6月30日封號(hào)概率有多高？》。

既然如此，賣家們?nèi)绻胍^續(xù)運(yùn)營(yíng)法意西三站的亞馬遜店鋪，現(xiàn)在就要做好VAT注冊(cè)方面的工作，但是賽貝小編發(fā)現(xiàn)還是有很多賣家對(duì)這塊的內(nèi)容不熟悉，為了幫助大家更清晰的了解法意西三國(guó)VAT方面的情況，今天賽貝小編就來跟大家盤點(diǎn)一下法國(guó)意大利西班牙三國(guó)VAT注冊(cè)及繳稅方面的常見問題。

法意西跟英德VAT有什么區(qū)別？

法意西跟英德二國(guó)最大的差別，是需要在當(dāng)?shù)貒?guó)設(shè)置稅務(wù)代表。

稅務(wù)代表（Fiscal Representative）是需要承擔(dān)連帶責(zé)任的，對(duì)于在歐洲國(guó)家提供商品或服務(wù)的公司，在目標(biāo)國(guó)家授權(quán)符合要求的主體為稅務(wù)代表，稅務(wù)代表負(fù)責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，比如向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅號(hào)、查詢備案及納稅申報(bào)等，同時(shí)對(duì)授權(quán)公司的增值稅負(fù)連帶責(zé)任，即出現(xiàn)稅務(wù)問題，例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時(shí)，會(huì)按照該國(guó)法律的規(guī)定，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任（主要是賠償責(zé)任）。

稅務(wù)代表替離岸公司注冊(cè)及申報(bào)VAT風(fēng)險(xiǎn)較大，但同時(shí)賣家也會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，主要體現(xiàn)在以下兩方面：

1）賣家風(fēng)險(xiǎn)：可能需要付擔(dān)保金或稅由給稅務(wù)代表代付，存在資金不安全風(fēng)險(xiǎn)；

2）稅代風(fēng)險(xiǎn)：賣家偷稅漏稅，會(huì)產(chǎn)生連帶賠償責(zé)任，入不敷出

跨境賣家什么情況下需要注冊(cè)多國(guó)VAT？

對(duì)于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊(cè)VAT號(hào)：

1）使用了歐盟各國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（包括授權(quán)歐盟國(guó)FBA倉(cāng)庫(kù)，第三方倉(cāng)庫(kù)，自建倉(cāng)等）；

2）歐盟各國(guó)發(fā)貨到到某國(guó)的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額（法意西均為3.5萬(wàn)歐）

3）在歐盟國(guó)港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國(guó)依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）

一、法國(guó)VAT常見問題

1、法國(guó)VAT分月度申報(bào)和季度申報(bào)？法國(guó)的稅率是多少？

法國(guó)VAT分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年

法國(guó)稅務(wù)代理一般在第一次申報(bào)的時(shí)候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報(bào)，對(duì)于季度納稅金超過4000歐元的客戶下次報(bào)稅自動(dòng)轉(zhuǎn)為月度申報(bào)。當(dāng)然每個(gè)法國(guó)事務(wù)所操作的方法不一樣，有些稅務(wù)代表不希望承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)怕客戶欠太多稅金所以只給客戶做月度報(bào)稅。

標(biāo)準(zhǔn)稅率是 20%

2、法國(guó)的申請(qǐng)VAT注冊(cè)時(shí)效多久？

只要資料準(zhǔn)備齊全，4-8周通常能下號(hào)可以在法國(guó)工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

3、什么情況下需要注冊(cè)法國(guó)的VAT號(hào)？

對(duì)于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊(cè)VAT號(hào)：

1）使用了法國(guó)當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（包括FBA倉(cāng)庫(kù)，第三方倉(cāng)庫(kù)，自建倉(cāng)等）；

2）歐盟各國(guó)發(fā)貨到到法國(guó)的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額；（3.5萬(wàn)歐）

3）在AMZ授權(quán)法國(guó)庫(kù)存或獲得增值稅的退稅；

4）在法國(guó)港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物；

5）其它，如在法國(guó)進(jìn)行盈利為目的的商事活動(dòng)或安裝設(shè)備提供電信服務(wù)等；

6）其它，如在法國(guó)依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）

4、法國(guó)稅金如何支付？

稅務(wù)代表要承擔(dān)連帶責(zé)任，所以通常采用如下支付方式：

1、賣家預(yù)存金額至稅務(wù)代表賬戶，稅局按照申報(bào)金額扣款

2、稅務(wù)代表核算納稅金額，賣家支付稅款后，再提交申報(bào)

3、賣家付一定擔(dān)保金額給稅務(wù)代表，申報(bào)時(shí)直接支付至稅局

5、法國(guó)的繳稅方式是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局還是由稅務(wù)代表代繳？

由稅務(wù)代表代繳才是正確的。近日，法國(guó)稅局發(fā)出通知，嚴(yán)禁境外電商自作主張、私自向法國(guó)稅局匯款繳納 VAT 稅的行為，并譴責(zé)此種行為嚴(yán)重影響了法國(guó)稅局正常的工作運(yùn)行，并取締了一些慫恿客戶使用該種違規(guī)操作稅代的稅代資格。

法國(guó)稅局通知強(qiáng)調(diào)，境外電商 VAT 稅款，必須使用 SEPA 方式，也就是賬戶轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行。每個(gè)境外電商必須綁定其法國(guó)稅局任命的稅務(wù)代表賬號(hào)，通過電子申報(bào)方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時(shí)繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時(shí)也得不到完稅憑證。

二、意大利VAT常見問題

1、意大利稅率及申報(bào)周期如何規(guī)定的？

意大利標(biāo)準(zhǔn)稅率為22%，可以分月度申報(bào)12次/年和季度申報(bào)4次/年。

意大利季度申報(bào)4次/年但是需要收稅金1%作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金？確定1%是作為風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而不是稅局收?。?/p>

標(biāo)準(zhǔn)稅率是 22%，目前暫不需要補(bǔ)稅（任何國(guó)家都不能預(yù)測(cè)未來）。

2、意大利的申請(qǐng)VAT注冊(cè)時(shí)效多久？

意大利是歐盟內(nèi)最快可以申請(qǐng)到稅號(hào)的國(guó)家，只有提交的資料齊全一天內(nèi)可以申請(qǐng)到VAT稅號(hào)。

3、什么情況下需要注冊(cè)意大利VAT?

歐盟增值稅法令是統(tǒng)一的，所以各國(guó)注冊(cè)條件都是統(tǒng)一的：

1）在歐盟依法成立（跨境賣家很少用到，除非設(shè)置歐盟公司）

2）在歐盟儲(chǔ)存庫(kù)存  (檢查平臺(tái)庫(kù)存國(guó)設(shè)置+退貨設(shè)置等）

3）發(fā)往歐盟不同國(guó)家超過該國(guó)遠(yuǎn)程銷售限額（沒庫(kù)存也要注冊(cè)）

4）自發(fā)貨到歐盟國(guó)家但自己負(fù)責(zé)清關(guān)的（客戶清關(guān)居多）

補(bǔ)充：獲得某國(guó)的增值稅退稅，既然要退稅，就得注冊(cè)稅號(hào)先~

4、不同公司主體在意大利注冊(cè)VAT是否有區(qū)別？

目前注冊(cè)VAT可以分為三種情況：

1、歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相應(yīng)的注冊(cè)資料即可。

2、非歐盟公司：任何非歐盟成員國(guó)以外的公司主體，注冊(cè)意大利VAT需要委托意大利個(gè)人或公司作為稅務(wù)代理，同時(shí)稅務(wù)代理也需要為該公司主體承擔(dān)連帶責(zé)任（此情況適用于大部分賣家）。

3、在意大利成立分公司：可以向意大利稅局申請(qǐng)注冊(cè)VAT，但是必須在30天之內(nèi)在本地工商局完成登記，并且需要支付公司營(yíng)業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

三、西班牙VAT常見問題

1、西班牙VAT稅率是多少？

目前西班牙增值稅率分三級(jí)，生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等被納入超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報(bào)、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等納為次級(jí)稅率10%；其余產(chǎn)品及服務(wù)均是通用稅率21%（中國(guó)賣家適用此稅率）。

2、西班牙一年需要做多少次申報(bào)？

西班牙是季度+年度申報(bào)，即4次季度+1次年度，一年共計(jì)5次申報(bào)；季度申報(bào)的時(shí)間固定為4月、7月、10月和1月。

3、西班牙的注冊(cè)時(shí)效？

只要資料準(zhǔn)備齊全，1-4周通常能下號(hào)（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個(gè)月）。

4、什么情況下需要注冊(cè)西班牙的VAT號(hào)？

對(duì)于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊(cè)VAT號(hào)：

1）使用了西班牙當(dāng)?shù)貍}(cāng)庫(kù)（包括FBA倉(cāng)庫(kù)，第三方倉(cāng)庫(kù)，自建倉(cāng)等）；

2）歐盟各國(guó)發(fā)貨到到西班牙的年銷售額超過遠(yuǎn)程銷售限額；

3）在AMZ授權(quán)西班牙庫(kù)存或獲得增值稅的退稅；

4）在西班牙港口或者機(jī)場(chǎng)托運(yùn)交貨到歐盟的貨物；

5）其它，如在西班牙進(jìn)行盈利為目的的商事活動(dòng)或安裝設(shè)備提供電信服務(wù)等；

5、為什么其它國(guó)家都只需要翻譯件即可，西班牙需要公證及認(rèn)證？什么是公證？

每個(gè)國(guó)家要求不同。公證是公證機(jī)構(gòu)根據(jù)自然人、法人或者其他組織的申請(qǐng)，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實(shí)和文書的真實(shí)性、合法性予以證明的活動(dòng)。公證制度是國(guó)家司法制度的組成部分，是國(guó)家預(yù)防糾紛、維護(hù)法制、鞏固法律秩序的一種司法手段。

6、為什么公證了還要認(rèn)證及再認(rèn)證呢？

涉外公證總是與認(rèn)證結(jié)合在一起的，當(dāng)事人將相關(guān)的文書進(jìn)行公證后，還需要到相關(guān)職能部門進(jìn)行認(rèn)證。認(rèn)證的過程就是有關(guān)職能認(rèn)證機(jī)構(gòu)，對(duì)經(jīng)過公證的文件或者法律文書上的印章或者簽名的真實(shí)性進(jìn)行鑒別的過程；

認(rèn)證的目的就是向國(guó)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員證明文書上的簽字或者印章屬實(shí)，是經(jīng)過一國(guó)相關(guān)職能部門審核和確認(rèn)的，這樣才具有真實(shí)可信。

7、什么是海牙認(rèn)證？

海牙認(rèn)證即APOSTILLE認(rèn)證，是指由國(guó)家政府機(jī)構(gòu)統(tǒng)一出具的，對(duì)原認(rèn)證的簽發(fā)人進(jìn)行的二級(jí)認(rèn)證，并在認(rèn)證書上加蓋印章或標(biāo)簽，這個(gè)過程就叫做海牙認(rèn)證（即APOSTILLE認(rèn)證加簽）。

需要注意的是，中國(guó)不是海牙成員國(guó)，但是中國(guó)香港和中國(guó)澳門是海牙成員國(guó)，所以不同國(guó)家的認(rèn)證主體，要求是不一樣的。

總之中國(guó)大陸公司做VAT雙認(rèn)證即可， 香港公司，美國(guó)公司就要做海牙認(rèn)證。