我們在之前的文章中談到過，亞馬遜已經(jīng)向賣家發(fā)送郵件通知，要求歐洲站賣家在6月30日前完成稅號上傳，否則將面臨禁售和無法入庫，法國，意大利，西班牙三個站點被點名，詳情可查看《不只是法國，意大利站和西班牙站都必須在6月30日前上傳稅號》。

如今距離6月30日還有不到2個月的時間，我們也曾根據(jù)亞馬遜英國站和德國站VAT封號事件的時間表來推測過6月30日法國站大批封號的概率，就英國站和德國站VAT封號進程來看，法國站封號的速度會更快，而且不會出現(xiàn)像德國站因為稅局人手不夠而延長期限的情況，詳情可查看《英德稅務(wù)問題風(fēng)波未止，法國站VAT6月30日封號概率有多高？》。

既然如此，賣家們?nèi)绻胍^續(xù)運營法意西三站的亞馬遜店鋪，現(xiàn)在就要做好VAT注冊方面的工作，但是賽貝小編發(fā)現(xiàn)還是有很多賣家對這塊的內(nèi)容不熟悉，為了幫助大家更清晰的了解法意西三國VAT方面的情況，今天賽貝小編就來跟大家盤點一下法國意大利西班牙三國VAT注冊及繳稅方面的常見問題。

法意西跟英德VAT有什么區(qū)別？

法意西跟英德二國最大的差別，是需要在當(dāng)?shù)貒O(shè)置稅務(wù)代表。

稅務(wù)代表（Fiscal Representative）是需要承擔(dān)連帶責(zé)任的，對于在歐洲國家提供商品或服務(wù)的公司，在目標(biāo)國家授權(quán)符合要求的主體為稅務(wù)代表，稅務(wù)代表負責(zé)該授權(quán)公司與稅務(wù)相關(guān)的事務(wù)，比如向稅務(wù)機關(guān)申請稅號、查詢備案及納稅申報等，同時對授權(quán)公司的增值稅負連帶責(zé)任，即出現(xiàn)稅務(wù)問題，例如逃稅、偷稅、漏稅等異常時，會按照該國法律的規(guī)定，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任（主要是賠償責(zé)任）。

稅務(wù)代表替離岸公司注冊及申報VAT風(fēng)險較大，但同時賣家也會存在風(fēng)險，主要體現(xiàn)在以下兩方面：

1）賣家風(fēng)險：可能需要付擔(dān)保金或稅由給稅務(wù)代表代付，存在資金不安全風(fēng)險；

2）稅代風(fēng)險：賣家偷稅漏稅，會產(chǎn)生連帶賠償責(zé)任，入不敷出

跨境賣家什么情況下需要注冊多國VAT？

對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊VAT號：

1）使用了歐盟各國當(dāng)?shù)貍}庫（包括授權(quán)歐盟國FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發(fā)貨到到某國的年銷售額超過遠程銷售限額（法意西均為3.5萬歐）

3）在歐盟國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物，或獲得增值稅的退稅；

4）在歐盟國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）

一、法國VAT常見問題

1、法國VAT分月度申報和季度申報？法國的稅率是多少？

法國VAT分月度申報12次/年和季度申報4次/年

法國稅務(wù)代理一般在第一次申報的時候幫中小企業(yè)客戶辦理季度申報，對于季度納稅金超過4000歐元的客戶下次報稅自動轉(zhuǎn)為月度申報。當(dāng)然每個法國事務(wù)所操作的方法不一樣，有些稅務(wù)代表不希望承擔(dān)風(fēng)險怕客戶欠太多稅金所以只給客戶做月度報稅。

標(biāo)準(zhǔn)稅率是 20%

2、法國的申請VAT注冊時效多久？

只要資料準(zhǔn)備齊全，4-8周通常能下號可以在法國工商稅局的官網(wǎng)查到（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

3、什么情況下需要注冊法國的VAT號？

對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊VAT號：

1）使用了法國當(dāng)?shù)貍}庫（包括FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發(fā)貨到到法國的年銷售額超過遠程銷售限額；（3.5萬歐）

3）在AMZ授權(quán)法國庫存或獲得增值稅的退稅；

4）在法國港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物；

5）其它，如在法國進行盈利為目的的商事活動或安裝設(shè)備提供電信服務(wù)等；

6）其它，如在法國依法成立公司（按本地公司履行納稅義務(wù)）

4、法國稅金如何支付？

稅務(wù)代表要承擔(dān)連帶責(zé)任，所以通常采用如下支付方式：

1、賣家預(yù)存金額至稅務(wù)代表賬戶，稅局按照申報金額扣款

2、稅務(wù)代表核算納稅金額，賣家支付稅款后，再提交申報

3、賣家付一定擔(dān)保金額給稅務(wù)代表，申報時直接支付至稅局

5、法國的繳稅方式是賣家直接轉(zhuǎn)賬到稅局還是由稅務(wù)代表代繳？

由稅務(wù)代表代繳才是正確的。近日，法國稅局發(fā)出通知，嚴禁境外電商自作主張、私自向法國稅局匯款繳納 VAT 稅的行為，并譴責(zé)此種行為嚴重影響了法國稅局正常的工作運行，并取締了一些慫恿客戶使用該種違規(guī)操作稅代的稅代資格。

法國稅局通知強調(diào)，境外電商 VAT 稅款，必須使用 SEPA 方式，也就是賬戶轉(zhuǎn)賬的方式進行。每個境外電商必須綁定其法國稅局任命的稅務(wù)代表賬號，通過電子申報方式繳納稅款。境外電商使用任何其他非法付款或打款方式，即使按時繳納稅款，打到稅局賬上，造成了稅局混亂，將受到罰金處罰，同時也得不到完稅憑證。

二、意大利VAT常見問題

1、意大利稅率及申報周期如何規(guī)定的？

意大利標(biāo)準(zhǔn)稅率為22%，可以分月度申報12次/年和季度申報4次/年。

意大利季度申報4次/年但是需要收稅金1%作為風(fēng)險準(zhǔn)備金？確定1%是作為風(fēng)險準(zhǔn)備金，而不是稅局收?。?/p>

標(biāo)準(zhǔn)稅率是 22%，目前暫不需要補稅（任何國家都不能預(yù)測未來）。

2、意大利的申請VAT注冊時效多久？

意大利是歐盟內(nèi)最快可以申請到稅號的國家，只有提交的資料齊全一天內(nèi)可以申請到VAT稅號。

3、什么情況下需要注冊意大利VAT?

歐盟增值稅法令是統(tǒng)一的，所以各國注冊條件都是統(tǒng)一的：

1）在歐盟依法成立（跨境賣家很少用到，除非設(shè)置歐盟公司）

2）在歐盟儲存庫存  (檢查平臺庫存國設(shè)置+退貨設(shè)置等）

3）發(fā)往歐盟不同國家超過該國遠程銷售限額（沒庫存也要注冊）

4）自發(fā)貨到歐盟國家但自己負責(zé)清關(guān)的（客戶清關(guān)居多）

補充：獲得某國的增值稅退稅，既然要退稅，就得注冊稅號先~

4、不同公司主體在意大利注冊VAT是否有區(qū)別？

目前注冊VAT可以分為三種情況：

1、歐盟公司：由公司法人代表直接向稅局提交相應(yīng)的注冊資料即可。

2、非歐盟公司：任何非歐盟成員國以外的公司主體，注冊意大利VAT需要委托意大利個人或公司作為稅務(wù)代理，同時稅務(wù)代理也需要為該公司主體承擔(dān)連帶責(zé)任（此情況適用于大部分賣家）。

3、在意大利成立分公司：可以向意大利稅局申請注冊VAT，但是必須在30天之內(nèi)在本地工商局完成登記，并且需要支付公司營業(yè)稅和大區(qū)生產(chǎn)稅。

三、西班牙VAT常見問題

1、西班牙VAT稅率是多少？

目前西班牙增值稅率分三級，生活第一需要資源，如雞蛋、牛奶、面包等被納入超低稅率4%；果汁、飲料、魚肉蔬果、書報、餐飲服務(wù)業(yè)、藥物等納為次級稅率10%；其余產(chǎn)品及服務(wù)均是通用稅率21%（中國賣家適用此稅率）。

2、西班牙一年需要做多少次申報？

西班牙是季度+年度申報，即4次季度+1次年度，一年共計5次申報；季度申報的時間固定為4月、7月、10月和1月。

3、西班牙的注冊時效？

只要資料準(zhǔn)備齊全，1-4周通常能下號（但在歐盟系統(tǒng)生效需要3個月）。

4、什么情況下需要注冊西班牙的VAT號？

對于跨境賣家來說，一般有如下情況需要注冊VAT號：

1）使用了西班牙當(dāng)?shù)貍}庫（包括FBA倉庫，第三方倉庫，自建倉等）；

2）歐盟各國發(fā)貨到到西班牙的年銷售額超過遠程銷售限額；

3）在AMZ授權(quán)西班牙庫存或獲得增值稅的退稅；

4）在西班牙港口或者機場托運交貨到歐盟的貨物；

5）其它，如在西班牙進行盈利為目的的商事活動或安裝設(shè)備提供電信服務(wù)等；

5、為什么其它國家都只需要翻譯件即可，西班牙需要公證及認證？什么是公證？

每個國家要求不同。公證是公證機構(gòu)根據(jù)自然人、法人或者其他組織的申請，依照法定程序?qū)γ袷路尚袨?、有法律意義的事實和文書的真實性、合法性予以證明的活動。公證制度是國家司法制度的組成部分，是國家預(yù)防糾紛、維護法制、鞏固法律秩序的一種司法手段。

6、為什么公證了還要認證及再認證呢？

涉外公證總是與認證結(jié)合在一起的，當(dāng)事人將相關(guān)的文書進行公證后，還需要到相關(guān)職能部門進行認證。認證的過程就是有關(guān)職能認證機構(gòu)，對經(jīng)過公證的文件或者法律文書上的印章或者簽名的真實性進行鑒別的過程；

認證的目的就是向國外相關(guān)機構(gòu)和人員證明文書上的簽字或者印章屬實，是經(jīng)過一國相關(guān)職能部門審核和確認的，這樣才具有真實可信。

7、什么是海牙認證？

海牙認證即APOSTILLE認證，是指由國家政府機構(gòu)統(tǒng)一出具的，對原認證的簽發(fā)人進行的二級認證，并在認證書上加蓋印章或標(biāo)簽，這個過程就叫做海牙認證（即APOSTILLE認證加簽）。

需要注意的是，中國不是海牙成員國，但是中國香港和中國澳門是海牙成員國，所以不同國家的認證主體，要求是不一樣的。

總之中國大陸公司做VAT雙認證即可， 香港公司，美國公司就要做海牙認證。